欧洲物流通关流程与欧洲税务要求及认证单据

作者: 跨境物流百晓生 2018-07-25 1102人浏览

税务代理和物流服务商同属于一条绳上的蚂蚱,如今一旦遇到货物因为税务问题被海关查扣没收,经常看到税务代理和物流服务商相互推诿之事时有发生,此情此景难免令人痛心。

 

为了更好解析两者之间的矛盾,我们先对欧洲进口申报做一个解读,帮助企业更好了解欧洲进口申报的基本框架,相信企业也会对物流服务商和税务代理之间的常见纠纷有一个全面认知。


货物进入欧盟的税务准备工作及清关流程:


欧洲物流通关流程与欧洲税务要求.jpg


1. 进口到欧洲产品的海关编码 HS CODE: 


· 根据世界海关组织WCO制定的HS CODE ,前六位都是一样。一二位表示章,三四位表示品目,五六位表示子目。欧洲的海关编码由10 位组成,如果产品认定无误,前6位的数字应该是一样。后面四位根据产品的种类会有差异 。


· 企业可以通过链接:

https://www.trade-tariff.service.gov.uk/trade-tariff/sections ,根据企业的产品材料及相关特性确定产品的HS CODE。


· 企业可以通过对HS CODE的认定确认产品的关税率及进口税率。欧洲大部分商品关税主要集中在0%-14%范围之内(不包含烟酒及特定产品)。


· 欧洲进口vat税率:

零税率:0%

低税率:5%,5.5%, 7%,10% 等

标准税率:20%,19%,21%,22% 等


· 企业需要通过对HS CODE的认定确认产品进入欧洲所需要的认证:如CE认证。是否需要相关进口牌照,是否有配额等等做了解。


2. 欧洲目的国的相关税务要求:


· 对于非欧盟企业进入欧洲市场,企业需要注册EORI号。这是企业进入欧盟市场的唯一凭证。一个主体只能对应一个EORI号。


· 对于大部分企业要想注册EORI号就必须先注册VAT号。等企业主体得到对应的VAT号,再由VAT号申请企业的EORI号。像英国没有VAT号也可以注册EORI 或德国个人没有EORI号也可以进口但在次数及进口额度都有限制。


· 每一个国家的效率不同,一般2周之内都可以完成注册,英国只需要3天之内就可以完成申请。企业得到对应的EORI号48小时后可以通过以下网址查询:

http://ec.europa.eu/taxation_customs/  dds2/eos/eori_validation.jsp?Lang=en


· 在企业注册EORI号时候希望可以要求税务代理在是否需要显示企业信息那一栏选择显示,这样可以帮助清关公司更好确认企业主体。如果选择不显示,那么对应的EORI号就只显示是否有效而没有显示任何企业信息。


· 一个企业主体只能有一个EORI号,但可以对应多个国家的VAT号。如果用英国VAT号注册EORI号,在税号后面添加000。如果是由欧盟其他国家注册的VAT号,申请的EORI号就没有固定格式。


海关通过EORI号确定申报主体企业,并依据企业提交进口申报产品的HS CODE来确定关税。


而EORI号又是由VAT注册而来,因此确定了EORI的企业主体就可以追溯到企业缴纳的进口VAT及对应的产品信息。


而进口VAT又是整个VAT申报的起点。这样就不难理解税务跟物流在企业进口时候是紧紧绑在一起的。



3. 企业需要准备相关的单证及对应的认证文件: 

 

· 提单:主题单及子提单 M/H Bill Landing


提单被视为货物归属权的重要凭证。而在跨境电商物流模式下,由于进口商和出口商经常是同一个企业,且物流服务商统揽了进出口环节所有申报,提单细节未能引起客户的足够重视。


· 商业发票:Commercial Invoice


由于跨境电商是不同国家之间的货物流转,商业发票的价值影响到关税和进口vat的征收,企业要规划好商业发票所对应的相关信息。



· 装箱单:Packing List


产品信息如数量,重量,体积等相关信息。


· 其他相关认证文件


CE认证,德国WEEE认证,危险品等等相关认证材料,可以让企业更好的完成海关进口申报,避免海关扣货所产生的高额滞港费用。


接下一期


来源:跨境物流百晓生“欧洲跨境电商税务正规化之路”


VAT 百科词条

Value Added Tax增值税的简称,它是在欧盟境内广泛存在的,针对商品或服务在流通环节增收的一种消费税。 在英国,如果商家向英国及欧洲销售货物或者提供服务,或将货物从境外进口到英国及欧洲境内,就需要考虑增值税(VAT)。 商家需要向英国税务海关总署(HMRC)注册增值税号(VAT 号),按要求进行季度申报,并且缴纳税金。

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