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文章链接：欧洲VAT“动荡”，跨境卖家如何做到有备无患？

德国税务合规趋势与问题

德国税号注册要求卖家在2019年1月1日起提供增值税税号，4月15日起提供税务副本。德国税号注册流程相对英国更为复杂。

首先，德国税号分本地税号（卖家用于申报的税号）及欧盟税号（卖家在欧盟内交易使用的税号）。卖家需要先行获得本地税号后才能获得欧盟税号（DE税号）。而中国卖家本地税号的申请由柏林税局处理，欧盟税号申请在联邦税务中心进行。此外，德国要求卖家提供的税务副本由联邦财政局颁发，卖家获得以上两种税号后方能获得税务副本。

其次，针对老账号德国会进行一定几率的抽查，会先给到卖家下发参考号进行补缴申报（纸质进行），税代将卖家补缴完成的缴税证明寄给税务局，税局核查后颁发本地税号。

下发参考号（补缴纸质版申报单）

最初德国税局在2018年12月底要求卖家在2019年3月1日获得，后因为税局人手不足，延期至4月15日。由此引发亚马逊4∙15大规模封店事件。

注册层面

税号下发时效：

由图上可以看到：老账号通常在三个月之内，54%的DE联邦税号能下来，只有10%可能需要三个月以上。而新账号基本上两个月之内的能去到80%。

而当你有了联邦税号，80~90%的人能一个月或两个月之内拿到税务副本。

PS:掌握了这个时间节点的时候，卖家在开新店铺的时候，就能知道怎么更好的匹配税号和发货结果。

关于税务稽查

在德国，除在税号注册阶段进行税务稽查外，税局也会针对销售额大的老账号进行税务稽查，即便这些账号已经获得完税证明。目前德国税务稽查的概率在3%—5%。

案例一    VAT缴税记录调查

德国税局要求卖家在限定期限内提供销售额文件、申报缴税文件等进行VAT缴税调查。

税局稽查具体案例展示及分析

在本案例中，税务师将销售数据及历史申报凭证提供给税局之后，对卖家缴税金额进行复核，由于该卖家前代理采用目的国报税方式，而我们税务师采用发货国报税方式，最终复核结果低于卖家已缴税金，而此结果得到税局采纳，税局将卖家多缴纳的5000欧元退回给卖家。

案例二   卖家未及时缴清罚款致店铺被封

卖家收到罚款通知单，税局针对卖家补缴进行罚款，补缴的每个月份都收到罚款，而卖家认为不应该缴纳这笔罚款，迟迟未缴纳。

税局稽查具体案例展示及分析

由于卖家销售额大，罚款金额（税金的10%）比较高，卖家未在税局罚款通知单限定期限内缴纳，经过两次通知，都未处理。最终导致店铺被封，仓库货物被查封。

案例分析

查税过程及后果：

对于德国的税务问题，税务局直接从亚马逊后台获取数据，计算卖家应缴税金，如发现漏报，则直接下发补缴通知。及时补缴或者请税务师进行处理。未根据通知在限定期限进行补缴的，税务局会限制卖家在电商平台的销售，并冻结其账户及仓库资产。

查税特点：

卖家税金及销量大，均为老账号。

处理结果：

案例1：由于卖家联系我方税务师得到及时处理，不仅不用补缴税金，税局还退还了多缴纳的税金。

案例2：卖家没有及时处理，最后导致店铺被封影响销售后才寻求税务师进行处理。卖家缴清罚款后，经过税务师沟通及时跟进，财政局确认收到税款后，最后告知稽查组通知亚马逊对店铺进行了解封。

后续看《欧洲VAT“动荡”，跨境卖家如何做到有备无患？（五）》