跨境电商德国市场VAT趋势

作者: 跨境眼 2019-06-18 1186人浏览

文章来源:跨境眼公众号:kuajingyan

文章链接:欧洲VAT“动荡”,跨境卖家如何做到有备无患?

德国税务合规趋势与问题

德国税号注册要求卖家在2019年1月1日起提供增值税税号,4月15日起提供税务副本。德国税号注册流程相对英国更为复杂。

首先,德国税号分本地税号(卖家用于申报的税号)及欧盟税号(卖家在欧盟内交易使用的税号)。卖家需要先行获得本地税号后才能获得欧盟税号(DE税号)。而中国卖家本地税号的申请由柏林税局处理,欧盟税号申请在联邦税务中心进行。此外,德国要求卖家提供的税务副本由联邦财政局颁发,卖家获得以上两种税号后方能获得税务副本。

其次,针对老账号德国会进行一定几率的抽查,会先给到卖家下发参考号进行补缴申报(纸质进行),税代将卖家补缴完成的缴税证明寄给税务局,税局核查后颁发本地税号。

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下发参考号(补缴纸质版申报单)

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最初德国税局在2018年12月底要求卖家在2019年3月1日获得,后因为税局人手不足,延期至4月15日。由此引发亚马逊4∙15大规模封店事件。


注册层面

税号下发时效:

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由图上可以看到:老账号通常在三个月之内,54%的DE联邦税号能下来,只有10%可能需要三个月以上。而新账号基本上两个月之内的能去到80%。

而当你有了联邦税号,80~90%的人能一个月或两个月之内拿到税务副本。

PS:掌握了这个时间节点的时候,卖家在开新店铺的时候,就能知道怎么更好的匹配税号和发货结果。

关于税务稽查

在德国,除在税号注册阶段进行税务稽查外,税局也会针对销售额大的老账号进行税务稽查,即便这些账号已经获得完税证明。目前德国税务稽查的概率在3%—5%。



案例一    VAT缴税记录调查

德国税局要求卖家在限定期限内提供销售额文件、申报缴税文件等进行VAT缴税调查。

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税局稽查具体案例展示及分析

在本案例中,税务师将销售数据及历史申报凭证提供给税局之后,对卖家缴税金额进行复核,由于该卖家前代理采用目的国报税方式,而我们税务师采用发货国报税方式,最终复核结果低于卖家已缴税金,而此结果得到税局采纳,税局将卖家多缴纳的5000欧元退回给卖家。


案例二   卖家未及时缴清罚款致店铺被封

卖家收到罚款通知单,税局针对卖家补缴进行罚款,补缴的每个月份都收到罚款,而卖家认为不应该缴纳这笔罚款,迟迟未缴纳。

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税局稽查具体案例展示及分析

由于卖家销售额大,罚款金额(税金的10%)比较高,卖家未在税局罚款通知单限定期限内缴纳,经过两次通知,都未处理。最终导致店铺被封,仓库货物被查封。

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案例分析

查税过程及后果:

对于德国的税务问题,税务局直接从亚马逊后台获取数据,计算卖家应缴税金,如发现漏报,则直接下发补缴通知。及时补缴或者请税务师进行处理。未根据通知在限定期限进行补缴的,税务局会限制卖家在电商平台的销售,并冻结其账户及仓库资产。


查税特点:

卖家税金及销量大,均为老账号。


处理结果:

案例1:由于卖家联系我方税务师得到及时处理,不仅不用补缴税金,税局还退还了多缴纳的税金。

案例2:卖家没有及时处理,最后导致店铺被封影响销售后才寻求税务师进行处理。卖家缴清罚款后,经过税务师沟通及时跟进,财政局确认收到税款后,最后告知稽查组通知亚马逊对店铺进行了解封。


后续看《欧洲VAT“动荡”,跨境卖家如何做到有备无患?(五)》

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